ERE-belastingaangifte 2026: dit is bekend

Voor de gewone ERE-uitbetaling aan een particulier is op 9 september 2026 geen rechtstreeks openbaar Belastingdienststandpunt gevonden. Of u inkomsten moet opgeven, hangt daarom af van de bron-van-inkomentoets en van uw contract, laadpunt en rol. Hieronder staan aparte routes voor privé, een auto van de zaak en zakelijk gebruik. Lees eerst ook alles over ERE-certificaten.

ERE staat voor emissiereductie-eenheid. Eén ERE vertegenwoordigt één kilogram gereduceerde CO2-uitstoot ten opzichte van fossiele brandstof. Sinds 1 januari 2026 kan een particulier thuis geleverde stroom voor een elektrische auto laten registreren via een inboekdienstverlener. De dienstverlener ontvangt en verhandelt de ERE's. Een betaling aan de klant is dus een contractuele uitkering, niet zonder meer een verkoop van ERE's door de particulier. [01]

Moet een particulier ERE-inkomsten opgeven?

Dat staat niet automatisch vast: een particuliere ERE-uitbetaling is niet algemeen als belast of onbelast aangemerkt. De Belastingdienst heeft voor de gewone situatie met een privéauto, privélaadpaal en privéaansluiting geen rechtstreeks openbaar standpunt gepubliceerd.

Volgens de algemene regels is sprake van een bron van inkomen als u deelneemt aan het economisch verkeer, voordeel beoogt en dat voordeel redelijkerwijs kunt verwachten. Activiteiten in de hobby- of familiesfeer zijn geen bron van inkomen. Hoe deze toets precies uitpakt bij een ERE-uitbetaling, is nog niet openbaar uitgewerkt. [04]

fiscale routes per situatie, stand van openbare informatie op 9 september 2026.
Situatie	Bekende fiscale regel	Onzekerheid	Actie
Privéauto, privélaadpaal, privéaansluiting	Geen rechtstreeks openbaar standpunt over de inkomstenbelasting	Of de uitbetaling een bron van inkomen vormt	Bewaar contract en uitbetalingen
Werknemer met auto van de zaak	De ERE-vergoeding is in de beschreven casus geen loon	Dit beslist niet de inkomstenbelasting van iedere thuislader	Scheid loonheffing en inkomstenbelasting
Zzp'er met privécontract	Een privécontract wordt niet vanzelf ondernemingswinst	Feiten, contract en ontvanger van betaling zijn bepalend	Leg privé en zakelijk gebruik vast
Onderneming of bv met zakelijk contract	KOR-grens: maximaal € 20.000 omzet in 2026	Of de uitbetaling btw-omzet is, staat niet zonder contractanalyse vast	Beoordeel overeenkomst en factuurstroom

Niet in deze tabel: de grens van € 20.000 zegt niet dat de ERE-uitbetaling btw-omzet is en zegt niets over inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, aftrekbare kosten of toeslagen. Bron voor de KOR-grens: KOR-voorwaarden, gecontroleerd 9 september 2026 [11].

Er zijn commerciële claims die elkaar tegenspreken. Laadnet schreef in augustus 2026 dat een particulier met een privéauto in de basis geen bron van inkomen heeft. GridCredits schrijft dat de uitbetaling voor de meeste particulieren overige inkomsten vormt. Beide zijn commerciële duidingen, geen openbaar Belastingdienststandpunt. [17] [18]

Wanneer kunnen ERE-inkomsten resultaat uit overige werkzaamheden zijn?

Resultaat uit overige werkzaamheden kan aan de orde zijn als u geen ondernemer bent en geen loon ontvangt, maar wel belastbare inkomsten uit werkzaamheden heeft. Dit is een mogelijk scenario, geen standaardkwalificatie voor iedere particuliere ERE-uitbetaling.

In dat scenario moeten de inkomsten worden aangegeven. Sommige zakelijke kosten kunnen dan aftrekbaar zijn. Over het resultaat kan naast inkomstenbelasting ook een bijdrage Zorgverzekeringswet verschuldigd zijn. [05] [06]

Bepaal eerst of sprake is van belastbare inkomsten. Pas daarna komt de vraag aan bod in welke aangifterubriek de inkomsten horen. Er is geen algemeen vrijgesteld minimumbedrag gevonden voor belastbare ERE-inkomsten.

Hoeveel blijft er van een ERE-uitbetaling over?

Er bestaat geen vaste ERE-prijs of officiële vergoeding per geladen kWh. De NEa stelt die prijs niet vast: markt, verkoopmoment, commissie en andere kosten bepalen het bedrag. [01]

EREcentrum noemde op 5 september 2026 netto-indicaties van € 0,050 tot € 0,130 per kWh en circa € 182 tot € 496 per jaar bij 22.000 gereden kilometers. Dit is een commerciële momentopname, geen garantie. [16] Zie ook wat ERE-certificaten opleveren.

commerciële netto-indicaties van EREcentrum, 5 september 2026.
Maatstaf	Laagste indicatie	Hoogste indicatie
Netto per kWh	€ 0,050	€ 0,130
Netto per jaar bij 22.000 kilometer	€ 182	€ 496

Niet in deze tabel: verschillen in verkoopmoment, commissie, overige kosten, contractvoorwaarden, fiscale heffing en mogelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. De bedragen zijn geen vaste ERE-prijs of garantie. Bron: EREcentrum, marktindicatie van 5 september 2026, gecontroleerd 9 september 2026 [16].

€ 0,130 min € 0,050 = € 0,080 per kWh verschil. € 0,130 gedeeld door € 0,050 = 2,6. De hoogste indicatie is dus 2,6 keer de laagste. Eén algemeen bedrag per kWh is daarom geen betrouwbare vaste opbrengst. Bron: EREcentrum-indicaties van 5 september 2026, gecontroleerd 9 september 2026 [16].

€ 496 min € 182 = € 314 per jaar verschil bij 22.000 gereden kilometers. Commissie, contractvoorwaarden, marktprijs en verkoopmoment kunnen dus veel uitmaken. Bron: EREcentrum-indicaties van 5 september 2026, gecontroleerd 9 september 2026 [16].

Voor een rekenvoorbeeld gebruikt de NEa in 2026 deze formule: levering in kWh × aandeel hernieuwbaar × 183 g/MJ × 3,6 MJ/kWh ÷ 1.000. Bij 4.000 kWh thuisladen en een hernieuwbaar aandeel van 50,5% komt dat uit op 1.331,976 ERE. Bron: NEa-formule voor kalenderjaar 2026, gecontroleerd 9 september 2026 [02].

illustratief verschil tussen bruto-opbrengst, commissie en uitbetaling bij 1.331,976 ERE.
Stap	Berekening	Bedrag
Bruto-opbrengst	1.331,976 ERE × € 0,10	€ 133,20
Commissie	€ 133,20 × 20%	€ 26,64
Netto-uitbetaling	€ 133,20 min € 26,64	€ 106,56

Niet in deze tabel: overige dienstverlenerskosten, marktprijsverschillen, inkomstenbelasting, bijdrage Zorgverzekeringswet, btw-effecten en gevolgen voor toeslagen. De berekening gaat uit van € 0,10 per ERE, 20% commissie en geen overige kosten. Bron van 1.331,976 ERE: NEa-formule voor 2026, gecontroleerd 9 september 2026 [02]. De prijs en commissie zijn illustratieve aannames.

Wat geldt bij een auto van de zaak?

In de beschreven werknemerscasus is de ERE-vergoeding geen loon. De Belastingdienst publiceerde dit kennisgroepstandpunt op 3 augustus 2026. De werknemer laadt volgens dat standpunt niet op als werknemer en de vergoeding houdt onvoldoende verband met de dienstbetrekking. [03]

Dit gaat over loonheffing. Het is geen algemene vrijstelling voor de inkomstenbelasting van elke particuliere ERE-uitbetaling. Een dga valt ook niet automatisch onder deze werknemerscasus.

Vergoedt de werkgever de werkelijke thuislaadkosten, dan kan dat intermediaire kosten betreffen. De ERE-vergoeding drukt in die situatie de integrale kostprijs per kWh. [03]

Hoe werkt de belasting voor een zzp'er of onderneming?

Een ERE-uitbetaling aan een zzp'er is niet automatisch winst uit onderneming. De feiten en de overeenkomst tellen, niet alleen een KvK-inschrijving. Als sprake is van winst uit onderneming, valt die winst voor de inkomstenbelasting in box 1. [07] [08]

Controleer daarom deze punten:

wie de EAN-houder is;
wie het contract met de inboekdienstverlener sluit;
wie de machtiging afgeeft;
waar de laadpaal staat;
hoe het voertuig wordt gebruikt;
wie de ERE-uitbetaling ontvangt.

Bij een bv kan vennootschapsbelasting spelen over de belastbare winst. Dat is een andere belasting dan inkomstenbelasting bij een eenmanszaak of zzp'er. [09] Voor de zakelijke situatie geldt dus een eigen beoordeling. Lees meer over ERE-certificaten zakelijk.

Moet u btw berekenen over de ERE-vergoeding?

Dat is niet zonder contractanalyse vast te stellen. De NEa beschrijft dat de inboekdienstverlener de ERE's ontvangt en verhandelt. Daardoor staat niet automatisch vast dat de klant zelf een btw-belaste overdracht verricht. [01]

Voor ondernemers bestaat wel een algemene verleggingsregel bij overdracht van gas- en elektriciteitscertificaten tussen ondernemers die in certificaten handelen. Dan vermeldt de verkoper btw verlegd op de factuur. Deze regel zegt niet dat iedere ERE-uitbetaling hieronder valt. [10]

De KOR kan alleen relevant zijn als de uitbetaling in uw concrete contractvorm btw-omzet is. Een in Nederland gevestigde ondernemer kan in 2026 voor de KOR kiezen bij maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Met de KOR berekent u geen btw, doet u geen reguliere btw-aangifte en trekt u geen btw op kosten en investeringen af. [11] [12]

Heeft een ERE-uitbetaling gevolgen voor toeslagen?

Ja, dat kan als de uitbetaling belast resultaat uit overige werkzaamheden of ondernemingswinst vormt. Het nettoresultaat verhoogt dan in beginsel het verzamelinkomen en daarmee het toetsingsinkomen voor toeslagen. [14]

Er is geen vast ERE-bedrag waarboven toeslagverlies begint. De uitkomst hangt ook af van de toeslagsoort, uw huishouden, ander inkomen, vermogen en afbouwgrenzen.

Ontvangt u toeslag en verandert uw inkomen tijdens het jaar naar verwachting? Pas dan het geschatte toetsingsinkomen aan via Mijn toeslagen of de app Toeslagen. [15]

Welke documenten moet u bewaren?

Voor particulieren is geen verplichte ERE-specifieke belastingadministratie of openbare standaardjaaropgave gevonden. Een bewaarmap helpt wel om de inboeking, betaling en eventuele aangifte te onderbouwen. De NEa vraagt voor inboeking bewijs van onder meer het laadadres, de aansluiting, meter en machtiging. [02]

Bewaar bij voorkeur:

het contract en de machtiging;
uitbetalingsspecificaties en commissie;
laadregistraties en een Charge Detail Record;
gegevens uit de laadpaalapp met adres;
de installatiefactuur van de laadpaal;
energiefacturen met naam, adres en EAN-code;
MID-documentatie of het meter-certificaat.

Bij mogelijk resultaat uit overige werkzaamheden adviseert de Belastingdienst bonnen te bewaren. Ondernemers moeten hun administratie in beginsel zeven jaar bewaren. [05] [13] Controleer ook welke gegevens de inboekdienstverleners vragen.

Welke voorwaarden gelden voordat elektriciteit kan worden ingeboekt?

Voor particuliere inboeking moet u eigenaar zijn van de netaansluiting op het laadadres. Alleen stroom die aantoonbaar aan vervoer is geleverd, komt in aanmerking. [01]

De hoofdregel is een geïntegreerde MID-gecertificeerde kWh-meter in de laadpaal. Zonder MID-meter kan een uitzondering gelden als een exclusief allocatiepunt achter de aansluiting alleen de laadpaal bedient. [01]

De lijst van aangemelde inboekdienstverleners van de NEa is geen kwaliteitsbeoordeling, accreditatie of garantie op een REV-rekening. [19]

Wat zegt onze monitor over de technische uitgangspositie?

Onze monitor 3-fase-gereedheid voor de thuislader meet technische uitgangspunten, geen belastingregels. Op meetmoment 1 januari 2026 is de mediaan 42,1%, met een spreiding van 12,7% tot 70,8% en 61 waarnemingen. De monitorpeildatum is 26 augustus 2026.

De monitorcorrectie van 27 augustus 2026 kwalificeert het gemeten percentage als ondergrens: het is het aandeel aansluitingen in onderzochte postcodegroepen waar 3-fase het meest voorkomende type is, niet het aandeel per huis. De bovengrens ligt per regio 10 tot 15 procentpunt hoger. De opvolger /data/laadpaal-3fase-per-gemeente/ publiceert per gemeente de band minstens/hoogstens.

Een aansluitingtype dat met 3x begint telt als 3-fase. Al het andere telt als 1-fase. De restcategorie zonder herkenbaar type bevat 22 aansluitingen en telt mee als 1-fase. Het bronveld toont het meest voorkomende aansluitingtype in een geaggregeerde postcodegroep met minimaal 10 aansluitingen per rij. Het werkelijke aandeel kan per blok afwijken. 3-fase is geen fiscale voorwaarde voor ERE-inkomsten. [20]

Veelgestelde vragen

Zijn ERE-inkomsten voor particulieren belastingvrij?

Dat staat niet algemeen vast. Op 9 september 2026 is geen rechtstreeks openbaar Belastingdienststandpunt gevonden voor een particulier met een privéauto, privélaadpaal en privéaansluiting. De bron-van-inkomentoets kijkt naar economisch verkeer, voordeelstreven en een redelijkerwijs te verwachten voordeel. Hoe dit bij ERE-uitbetalingen uitpakt, hangt af van de feiten. [04]

Waar geef ik ERE-inkomsten op in de belastingaangifte?

Alleen als de uitbetaling belastbaar is, moet worden bepaald onder welke categorie deze valt. Voor iemand die geen ondernemer is en geen loon ontvangt, kan resultaat uit overige werkzaamheden aan de orde zijn. De Belastingdienst heeft die kwalificatie niet specifiek bevestigd voor gewone particuliere ERE-uitbetalingen. Daarom is er geen standaardrubriek voor elke situatie. [05]

Is een ERE-vergoeding bij een auto van de zaak loon?

Volgens het kennisgroepstandpunt van 3 augustus 2026 is de vergoeding in de beschreven werknemerscasus geen loon. Het opladen gebeurt daar niet in de hoedanigheid van werknemer en de vergoeding houdt onvoldoende verband met de dienstbetrekking. Dit oordeel gaat over loonheffing en is geen algemene uitspraak over inkomstenbelasting. [03]

Moet een zzp'er btw berekenen over de ERE-vergoeding?

Dat kan niet zonder beoordeling van het contract worden vastgesteld. De inboekdienstverlener ontvangt en verhandelt volgens de NEa de ERE's. Daardoor staat niet vast dat de klant zelf certificaten overdraagt of een andere btw-belaste prestatie verricht. De KOR is alleen relevant als de vergoeding in uw situatie als btw-omzet telt. [01] [11]

Kunnen ERE-inkomsten mijn toeslagen verlagen?

Dat kan als de ERE-uitbetaling als resultaat uit overige werkzaamheden of ondernemingswinst wordt belast. Het nettoresultaat verhoogt dan in beginsel het verzamelinkomen en toetsingsinkomen. Er is geen vast ERE-bedrag waarboven dit gebeurt. Huishouden, toeslagsoort, ander inkomen, vermogen en afbouwgrenzen bepalen mede de uitkomst. [14]